Как реализовать поставщику тару при расторжении договора?
Добрый день, коллеги! Прошу помочь решить вопрос с оборотом тары. Расторгли договор поставки воды. На счете 10 оприходованы бутылки пустые по залоговой цене. По условиям договора, при расторжении договора поставщик обязан купить эти бутылки по цене, указанной в договоре (то есть по залоговой цене). Приход тары был в 2017 году и ставка НДС 18%, теперь если мы сделаем реализацию поставщику этих бутылок, то НДС будет 20%, тогда получается мы продаем ниже закупочной стоимости. Как быть?
Comments
-
Vikki82, добрый день!
в соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ "При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога."
Соответственно, если смотреть по проводкам, когда вы приобретали эти бутыли вы сделали проводки:
Д 10 К 60 - 100,00
Д 19 К 60 - 18,00
Таким образом, цена ваших бутылок составляет 100,00, при продаже которых вам надо дополнительно к цене предъявить НДС.
Получаем проводки:
Д 62 К 91 - 120,00
Д 91 К 68 - 20,00
Д 91 К 10 - 100,00Цитата: теперь если мы сделаем реализацию поставщику этих бутылок, то НДС будет 20%, тогда получается мы продаем ниже закупочной стоимости.никакой "ниже закупочной". -
Aрина Абабкова, большое спасибо!
